Новости

авг.

Новости гарант...

Далее... 

_______________________

Новости Конс.+...Далее... 

_______________________

18

авг.

Письмо минфина...

 

 Далее... 

_______________________ 

Налоговый учет, вести или не вести?

 «Быть иль не быть?» 

 Уильям Шекспир, «Гамлет» 

  Все налогоплательщики сталкиваются с проблемой организации и ведения налогового учета, как того требует налоговое законодательство (ст.313-314 НК РФ) Многие отмахиваются от данной проблемы и налоговую отчетность составляют на основании данных бухучета – и совершают роковую ошибку! Уже при камеральном контроле налоговики могут найти множество нарушений, поскольку данные бухгалтерского и налогового учета не всегда совпадают, а точнее, не совпадают всегда! Вот тут- то и начинаются ваши неприятности, господа предприниматели! Штрафы, пени, …

  Ну а уж если вы попали под жернова выездной налоговой проверки, готовьтесь к худшему: долгие разборки с налоговой ,приостановление операций по расчетным счетам, беготня по судам , банкам и другим подобным заведениям, трата денег на адвокатов, а главное, потеря драгоценного времени и нервов. 

 Англичане говорят : « скупой платит дважды», а русские - : «гром не грянет, мужик не перекрестится» - и это все о вас, дорогие предприниматели! 

 Я неоднократно сталкивалась с позицией руководителей , причем довольно крупных организаций, что налоговый учет- это абстракция, излишество, без которого можно обойтись. И только после того, как им приходилось расставаться с крупными суммами денежных средств на покрытие долгов по налогам, они стали менять свое мнение. 

Итак, что же такое налоговый учет? 

 Обратимся к трактованию данного понятия в налоговом законодательстве: «Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу (на прибыль) на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.» Как же правильно сгруппировать эти первичные документы? 

Для начала нужно определиться, как организовать налоговый учет: 

  1. на основе регистров бухгалтерского учета; 
  2. в самостоятельно разработанных налоговых регистрах. 

 На мой взгляд, обособленное от бухгалтерского ведение налогового учета имеет следующие преимущества :

 При выездной налоговой проверке у вас не будут запрашивать регистры бухгалтерского учета- т.к. налоговая база определяется исключительно на основании данных налогового учета; в связи с ограниченным сроком проведения ВНП (2 месяца) у проверяющих не будет возможности тщательно проверить и бухгалтерский и налоговый учет… 

 Упорно навязываемый компьютерными программами метод совмещения бухгалтерского и налогового учета играет на руку налоговым органам, т.к.при проверках легче обнаружить все расхождения и неточности, возникающие при формировании доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета-берем счет налогового учета, сравниваем с бухгалтерским- получаем разницу и проверяем, правильно ли она учтена для целей налогообложения. Существует специально разработанная таблица для проверки расхождений между данными налогового и бухгалтерского учета 

 Если налоговый учет ведется в самостоятельно разработанных регистрах, проверяющим нужно будет проверить:

 Правильность формирования доходов и расходов в бухгалтерском учете на основании регистров бухгалтерского учета - если доходы и (или) расходы сформированы неправильно - оштрафуют за грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ); 

 Правильность формирования доходов и расходов в налоговом учете на основании представленных налоговых регистров . и, поскольку регистры в налоговом учете составляются на основании первичных документов, проверяющим ой как нужно потрудиться, чтобы определить, правильно ли составлен расчет налоговой базы по налогу на прибыль; 

 Если организация обязана применять ПБУ 18/02- налоговики должны проверить правильность отражения на счетах бухгалтерского учета расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом, причем дважды: сначала в сумме отклонения при исчислении налоговой базы, а затем в виде разницы между «бухгалтерским» и «налоговым» налогом на прибыль. Если налоговый учет ведется на основании бухгалтерского-это, несомненно, упрощает работу бухгалтера - но , одновременно с этим, облегчает и задачу проверяющим. 

 Взаимоувязка данных бухгалтерского и налогового учета для заполнения отдельных строк декларации по налогу на прибыль

 На основании ст. 313 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основании данных налогового учета. Подтверждением данных налогового учета являются, в том числе, аналитические регистры налогового учета. При этом, под аналитическими регистрами налогового учета понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета (ст. 314 НК РФ). 

 Мы решили упростить Вам задачу по разработке регистров налогового учета и предлагаем воспользоваться уже готовыми формами, которые Вы найдете на нашем сайте.

 Здесь представлены все основные налоговые регистры, необходимые для расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Все регистры разработаны в системе XL и Вам нужно только внести свои данные для формирования показателей, отражаемых в декларации по налогу на прибыль. 

 Вы можете доверить ведение налогового учета и отчетности нам и, поверьте, намного облегчите себе жизнь- у Вас не будет проблем с налоговыми органами в части правильности ведения налогового учета и правильности заполнения налоговых деклараций.

 Вам не нужно вести и бухгалтерский и налоговый учет, путаться и ошибаться при формировании доходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения.

 Все, что от Вас требуется- правильно оформлять операции в бухгалтерском учете – а ответственность за ведение налогового учета мы берем на себя. 

 И, еще раз повторяю, не надейтесь ,что сможете обойтись без налогового учета – отсутствие регистров налогового учета влечет наложение штрафных санкций на основании ст .120 НК РФ, которая гласит: 

  1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. 
  2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. 
  3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

 Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. 

 Вам необязательно привозить к нам в офис кипы документов – мы располагаем программой сканирования и учета первичных документов - см. услуга «дистанционный учет» 

 Алгоритм заключения договора на обслуживание такой же, как и при подключении к сервисам, только для подписания договора мы назначим Вам встречу в офисе в удобное для Вас время. 

 За каждый отчетный период Вы будете получать акт выполненных работ (что отражено в договоре) 

 Договор заключается сроком не менее года, т.к. налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. 

  Идите в ногу с налоговым законодательством и правильно организуйте налоговый учет, а мы вам в этом поможем!!!

________________________

Контакты

Москва

моб. +7(967) 500-85-66

моб. +7(906) 30-788-48

E-mail:

Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

________________________

Читайте нас в

 

________________________